作為一名優(yōu)秀的財務(wù)人員，不僅需要豐富的從業(yè)經(jīng)驗，幫助企業(yè)處理各種財務(wù)問題，還要在遇到各種問題時能夠及時的解決和查閱提問，好比我們遇到“銷售收入在財務(wù)報表中如何看余額（一張圖教你看懂財務(wù)報表余額明細(xì)）”這樣的問題該怎么處理呢，不要著急，小編就這個“銷售收入在財務(wù)報表中如何看余額（一張圖教你看懂財務(wù)報表余額明細(xì)）”已經(jīng)為您準(zhǔn)備好了，我們一起來閱讀吧！

資產(chǎn)負(fù)債表：代表一個公司的資產(chǎn)與負(fù)債及股東權(quán)益。

利潤表：代表一個公司的利潤來源

現(xiàn)金流量表：代表一個公司的現(xiàn)金流量，更代表資產(chǎn)負(fù)債表的變化。

資產(chǎn)負(fù)債表分析

資產(chǎn)負(fù)債表——所有表格的基礎(chǔ)。從某種意義上說，一個公司的資產(chǎn)負(fù)債表才是根本。無論是現(xiàn)金流量表還是利潤表都是對資產(chǎn)負(fù)債表的深入解釋。在格雷厄姆的時代，會計準(zhǔn)則并沒有要求現(xiàn)金流量表。后來的會計準(zhǔn)則進(jìn)一步發(fā)展，現(xiàn)金流量表才成為必須。因此在格雷厄姆的《證券分析》一書中對資產(chǎn)負(fù)債表的論述與分析是最多的。

現(xiàn)金流量表——資產(chǎn)負(fù)債表的變化

現(xiàn)金流量表是對資產(chǎn)負(fù)債表變化的解釋?，F(xiàn)金的變化最終反映到資產(chǎn)負(fù)債表的現(xiàn)金及等價物一項。而現(xiàn)金的變化源泉則是凈利潤。凈利潤經(jīng)過“經(jīng)營”、“投資”、“籌資”三項重要的現(xiàn)金變動轉(zhuǎn)變?yōu)樽罱K的現(xiàn)金變化。

首先，凈利潤經(jīng)過營運資本的變化、攤銷折舊等非現(xiàn)金項目、其他項目（財務(wù)支出或收入、投資收益等）的調(diào)整，最終轉(zhuǎn)換為經(jīng)營現(xiàn)金流。

其次，投資的支出與收益的現(xiàn)金流量。其中買賣資產(chǎn)對資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項目有影響。

最后，籌資的現(xiàn)金流量。其中，借債與還債會影響資產(chǎn)負(fù)債表的借款項目。分紅與增發(fā)會影響資產(chǎn)負(fù)債表的股東權(quán)益項目。

利潤表——凈利潤的來源

利潤表是凈利潤的來源。而凈利潤則直接影響資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益的變化。

這三張表格是一個公司財務(wù)狀況的精髓與總結(jié)。也是公司這個動態(tài)系統(tǒng)的簡化模型。

那么，“財務(wù)報表分析”要分析些什么？面對財務(wù)三張報表的分析，從邏輯上講有四大導(dǎo)向：盈利性、安全性、效率性和增長性。

企業(yè)財務(wù)報表分析公式大全

一、償債能力分析：

1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債*100%。指標(biāo)越高，企業(yè)流動資產(chǎn)流轉(zhuǎn)越快，償還流動負(fù)債能力越強。國際公認(rèn)200%，我國150%較好。

2、速動比率=速動資產(chǎn)(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負(fù)債*100%。國際標(biāo)志比率100%我國90%左右。

3、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%。指標(biāo)越高負(fù)債程度高，經(jīng)營風(fēng)險大，能以較低的資金成本進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營。保守比率不高于50%，國際公認(rèn)較好60%。

4、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權(quán)益+長期負(fù)債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)*100%

二、資本狀況分析：

1、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%，指標(biāo)越高，資本保全情況越好，企業(yè)發(fā)展?jié)摿υ酱螅瑐鶛?quán)人利益越有保障。

2、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100%，指標(biāo)越高，所有者權(quán)益增長越快，資本積累能力越強，保全情況好，持續(xù)發(fā)展能力越大。

三、盈利能力分析：

1、主營業(yè)務(wù)毛利率=毛利(主營收入-主營成本)/主營業(yè)務(wù)收入*100%，介于20%-50%之間，一般相對合理穩(wěn)定，流動性強的商品，毛利率低。設(shè)計新穎的特殊商品(時裝)毛利率高。

2、主營業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%，反映企業(yè)基本獲利能力。

3、主營業(yè)務(wù)成本率=主營業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)收入*100%

4、 營業(yè)費用率=營業(yè)費用/主營業(yè)務(wù)收入*100%

5、主營業(yè)務(wù)稅金率=主營業(yè)務(wù)稅金及附加/主營業(yè)務(wù)收入*100%

6、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。指標(biāo)高低于企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，經(jīng)驗管理水平有密切關(guān)系。

7、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權(quán)益*100%。反映投資者投資回報率，股東期望平均年度凈資產(chǎn)收益率能超過12%。

8、不良資產(chǎn)比率=年末不良資總額/年末資產(chǎn)總額*100%

9、資產(chǎn)損失比率=待處理資產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額*100%

10、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值*100%

11、 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債*100%

12、 速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債*100%

13、 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%

14、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權(quán)益+長期負(fù)債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)*100%

15、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%

16、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100%

17、 主營業(yè)務(wù)毛利率=毛利/主營業(yè)務(wù)收入*100%

18、 主營業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%

19、主營業(yè)務(wù)成本率=主營業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)收入*100%

20、 營業(yè)費用率=營業(yè)費用/主營業(yè)務(wù)收入*100%

21、主營業(yè)務(wù)稅金率=主營業(yè)務(wù)稅金及附加/主營業(yè)務(wù)收入*100%

22、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

23、 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權(quán)益*100%

24、 管理費用率=管理費用/主營業(yè)務(wù)收入*100%

25、 財務(wù)費用率=財務(wù)費用/主營業(yè)務(wù)收入*100%

26、成本、費用利潤率=利潤總額/(主營業(yè)務(wù)成本+期間費用)*100%

27、 銷售收現(xiàn)比=銷售收現(xiàn)/銷售額

28、 營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營所得現(xiàn)金

29、 現(xiàn)金比率=現(xiàn)金余額/流動負(fù)債*100%

30、現(xiàn)金流動負(fù)債比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/流動負(fù)債*100%

31、現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/總負(fù)債*100%

32、 銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/銷售額*100%

33、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額

34、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=計算期天數(shù)*應(yīng)收帳款平均余額/賒銷收入凈額銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓

35、 貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨

36、 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率

37、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額

38、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

39、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額

40、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

41、已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額+利息支出)/利息支出

42、總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額

四、營運能力分析

1、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額，指標(biāo)高說明收帳迅速，賬齡期限短，減少企業(yè)收帳費用和壞賬損失。

2、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=計算期天數(shù)*應(yīng)收帳款平均余額/賒銷收入凈額銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓

3、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨。一般情況周轉(zhuǎn)速度越快，變現(xiàn)速度越快，占用存貨資金少，占用相同數(shù)額的存貨而實現(xiàn)的銷貨成本大。

4、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)(年360天)/存貨周轉(zhuǎn)率

5、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額，指標(biāo)高表明企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快，利用效果好。

6、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

7、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額。周轉(zhuǎn)速度快，企業(yè)的營運能力強;指標(biāo)低，說明收入不足，或資產(chǎn)閑置浪費。

8、 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

9、已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額+利息支出)/利息支出

10、總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額

六、財務(wù)報表分析的應(yīng)用

(一)杜邦財務(wù)分析體系

1、權(quán)益乘數(shù)

權(quán)益乘數(shù)=1÷(1-資產(chǎn)負(fù)債率)

2、權(quán)益凈利率

權(quán)益凈利率=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

(二)上市公司財務(wù)比率

1、每股收益

每股收益=凈利潤÷年末普通股份總數(shù)=(凈利潤-優(yōu)先股股利)÷(年度股份總數(shù)-年度末優(yōu)先股數(shù))

2、市盈率

市盈率(倍數(shù))=普通股每股市價÷普通股每股收益

3、每股股利

每股股利=股利總額÷年末普通股股份總數(shù)

4、股票獲利率

股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價×100%

5、股利支付率

股利支付率=(普通股每股股利÷普通股每股凈收益)×100%

6、股利保障倍數(shù)

股利保障倍數(shù)=普通股每股凈收益÷普通股每股股利=1÷股利支付率

7、每股凈資產(chǎn)

每股凈資產(chǎn)=年度末股東權(quán)益÷年度末普通股數(shù)

8、市凈率

市凈率(倍數(shù))=每股市價÷每股凈資產(chǎn)

(三)現(xiàn)金流量分析

1、流動性分析

(1)現(xiàn)金到期債務(wù)比

現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷本期到期的債務(wù)

(2)現(xiàn)金流動負(fù)債比

現(xiàn)金流動負(fù)債比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷流動負(fù)債

(3)現(xiàn)金債務(wù)總額比

現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷債務(wù)總額

2、獲取現(xiàn)金能力分析

(1)銷售現(xiàn)金比率

銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷銷售額

(2)每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額

每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷普通股股數(shù)

(3)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷全部資產(chǎn)×100%

3、財務(wù)彈性分析

(1)現(xiàn)金滿足投資比率

現(xiàn)金滿足投資比率=近5年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額之和÷近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和

(2)現(xiàn)金股利保障倍數(shù)

現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷每股現(xiàn)金股利

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