作為一名優(yōu)秀的財務人員，不僅需要豐富的從業(yè)經驗，幫助企業(yè)處理各種財務問題，還要在遇到各種問題時能夠及時的解決和查閱提問，好比我們遇到“財務管理因素分析法的計算公式有哪些（成本分析因素分析法計算方法及實例）”這樣的問題該怎么處理呢，不要著急，小編就這個“財務管理因素分析法的計算公式有哪些（成本分析因素分析法計算方法及實例）”已經為您準備好了，我們一起來閱讀吧！

一、因素分析法

含義：

又稱分析調整法，是以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎，根據預測年度的生產經營任務和資金周轉加速的要求，進行分析調整，來預測資金需要量的一種方法

計算公式：

資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1+預測期銷售增長率）×（1-預測期資金周轉速度增長率）

特點：

計算簡便，容易掌握，但預測結果不太精確

適用范圍：

用于品種繁多、規(guī)格復雜、資金用量較小的項目

【提示】因素分析法是假設銷售增長與資金需用量同向變動；資金周轉速度與資金需用量反向變動。

【教材例5-1】甲企業(yè)上年度資金平均占用額為2200萬元，經分析，其中不合理部分200萬元，預計本年度銷售增長5%，資金周轉加速2%。

要求：預測本年度資金需要量。

預測本年度資金需要量=（2200-200）×（1+5%）×（1-2%）=2058（萬元）。

【例題 ? 單選題】某公司2016年度資金平均占用額為4500萬元，其中不合理部分占15%，預計2017年銷售增長率為20%，資金周轉速度不變，采用因素分析法預測的2017年度資金需求量為（ ）萬元。

A．4590

B．4500

C．5400

D．3825

【答案】A

【解析】資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（１+預測期銷售增長率）×（１-預測期資金周轉速度增長率）=（4500-4500×15%）×（1+20%）×（1-0）=4590（萬元），因此選項A正確。

【例題 ? 單選題】甲企業(yè)本年度資金平均占用額為3 500萬元，經分析，其中不合理部分為500萬元。預計下年度銷售增長5%，資金周轉加速2%，則下年度資金需要量預計為（ ）萬元。

A．3000

B．3087

C．3150

D．3213

【答案】B

【解析】本題考核資金需要量預測的因素分析法。資金需要量=（3500-500）×（1+5%）×（1-2%）=3087（萬元）。

【例題 ? 單選題】甲企業(yè)上年度資金平均占用額為5500萬元，經分析，其中不合理部分500萬元，預計本年度銷售下降5%，資金周轉速度會下降2%，則預測年度資金需要量為（ ）萬元。

A．5145

B．5355

C．4655

D．4845

【答案】D

【解析】預測年度資金需要量=（5500-500）×（1-5%）×（1+2%）=4845（萬元）。

二、銷售百分比法

銷售百分比法，是根據銷售增長與資產增長之間的關系，預測未來外部資金需要量的方法。

（一）假設前提

某些資產、某些負債與營業(yè)收入之間存在穩(wěn)定百分比關系。

【提示】經營性資產（亦稱為敏感資產）項目包括現(xiàn)金、應收賬款、存貨等項目；而經營性負債（亦稱為敏感負債）項目包括應付票據、應付賬款等項目，不包括短期借款、短期融資券、長期負債等籌資性負債。

【例題 ? 單選題】根據資金需要量預測的銷售百分比法，下列負債項目中，通常會隨銷售額變動而呈正比例變動的是（ ）。

A．短期融資券

B．短期借款

C．長期負債

D．應付票據

【答案】D

【解析】經營負債項目包括應付票據、應付賬款等項目，不包括短期借款、短期融資券、長期負債等籌資性負債，根據銷售百分比法，經營負債是隨營業(yè)收入變動而變動的科目，選項D正確。

（二）外部融資需求量的計算

資產=負債+所有者權益

凈利潤1000-股利400=增加留存收益600

股利支付率=股利/凈利潤

利潤留存率=1-股利支付率

或：

增加的資產=基期敏感資產×預計營業(yè)收入增長率+非敏感資產的調整數

增加的經營負債=基期敏感負債×預計營業(yè)收入增長率

增加的留存收益=預計營業(yè)收入×營業(yè)凈利率×利潤留存率

【例題 ? 單選題】某公司2011年預計營業(yè)收入為50 000萬元，預計營業(yè)凈利率為10%，股利支付率為60%。據此可以測算出該公司2011年內部資金來源的金額為（ ）。

A．2 000萬元

B．3 000萬元

C．5 000萬元

D．8 000萬元

【答案】A

【解析】預測期內部資金來源=增加的留存收益=預測期營業(yè)收入×預測期營業(yè)凈利率×（1-股利支付率）=50000×10%×（1-60%）=2000（萬元）。

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