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        公司發(fā)票會計怎么處理報銷

        來源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):11277 時間:2024-02-22

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        公司發(fā)票怎么報銷?(一)發(fā)票的基本要求:

        1.發(fā)票必須合法、真實、有效,自2017年7月1日起,取得的增值稅普通發(fā)票(含電子和卷式)應(yīng)在“購買方納稅識別號”欄填寫公司納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼(***),不符合規(guī)定的發(fā)票,財務(wù)部可不予報銷。

        2.發(fā)票內(nèi)容須與實際交易內(nèi)容完全一致,須開具貨物或商品明細,不得籠統(tǒng)填寫“辦公用品”、“生活用品”、“食品”、“勞保用品“等。

        3.發(fā)票不得涂改、挖補、大小寫金額必須相符,字跡清楚。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤,應(yīng)當(dāng)退回重開。

        4.要用膠水分類、整齊地黏貼在報銷黏貼單上,防止原始憑證在傳遞過程中丟失。

        5.無論何種原因遺失原始票據(jù)的費用一律不予報銷,一切損失由當(dāng)事人自行承擔(dān)。

        6.對下列不符合規(guī)定的發(fā)票(票據(jù)),不得作為合法會計憑證,財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理相關(guān)報銷手續(xù)。

        1)填寫項目不齊全、內(nèi)容不真、字跡不清晰、沒有加蓋填制單位印章;

        2)發(fā)票收據(jù)內(nèi)容涂改;

        3)發(fā)票金額、內(nèi)容填寫有誤的,出具票據(jù)不完整;

        4)一式幾聯(lián)的原始票據(jù),報銷聯(lián)未復(fù)寫;

        (二)、報銷單的填寫要求

        1.必須按報銷費用單的要求填寫相關(guān)內(nèi)容。

        2.報銷事項的內(nèi)容、用途說明必須清晰準(zhǔn)確,并注明費用歸屬(屬于那個單位或項目,便于分類核算或轉(zhuǎn)賬),必要時附清單詳細說明,另報銷招待費(購煙具等)須事先征得單位經(jīng)理的批準(zhǔn),否則財務(wù)部有權(quán)不予報銷,將自行承擔(dān)費用,如無法取得發(fā)票,經(jīng)辦人應(yīng)填寫招待事項證明單,經(jīng)辦人應(yīng)填寫招待費事項證明清單,并歸屬那個項目,簽字證明后交單位經(jīng)理審核后交財務(wù)部方能取得報銷款。

        3.報銷金額大小寫必須一致,不得涂改,不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水填寫。

        4.財務(wù)在審核時按相關(guān)制度有權(quán)去除不符合要求的票據(jù)(如白條、不符合要求的發(fā)票等),可以核小報銷金額;但審核金額超過報銷金融時,應(yīng)退回經(jīng)辦人重填或按申報金額報銷。

        公司發(fā)票種類:

        普通發(fā)票:主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用,增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個行業(yè)和經(jīng)營業(yè)務(wù),如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等;后者僅適用于某一經(jīng)營項目,如廣告費用結(jié)算發(fā)票,商品房銷售發(fā)票等。

        增值稅專用發(fā)票是我國實施新稅制的產(chǎn)物,是國家稅務(wù)部門根據(jù)增值稅征收管理需要而設(shè)定的,專用于納稅人銷售或者提供增值稅應(yīng)稅項目的一種發(fā)票。

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