增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率，那么開技術(shù)服務(wù)費發(fā)票的會計分錄是怎樣的呢，下面是小編做的詳細(xì)整理解答，快來小編一起具體來看看吧，也許可以給您提供一些幫助哦!

開技術(shù)服務(wù)費發(fā)票會計分錄

開出技術(shù)服務(wù)費發(fā)票,一般是交營業(yè)稅:

借:應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、銀行存款或庫存現(xiàn)金

貸:主營業(yè)務(wù)收入

擴(kuò)展資料

會計分錄:

借:管理費用10000

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款--A公司10000

小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票:

1、退回增值稅專用發(fā)票,讓對方重新開具增值稅普通發(fā)票.

2、如果跨月的情況下,需要開紅字發(fā)票,再開正數(shù)發(fā)票,最好是當(dāng)月退回,直接作廢,重新開具普通發(fā)票就可以了.

3、小規(guī)模納稅人按征收率申報繳納稅款,不能抵扣增值稅進(jìn)項稅額,因此小規(guī)模納稅人就算收到增值稅專用發(fā)票也是不能抵扣的.收到增值稅普通發(fā)票時全額入成本、費用.

增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率:

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法.自2014年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%.

小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.

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