導語：由于企業(yè)所得稅實行的是分月或者分季度預(yù)繳,年終匯算清繳的征管方式,匯算清繳補退稅實質(zhì)是依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算補退稅。由于此類稅金在征收時計稅依據(jù)準確,匯算清繳時就可能出現(xiàn)補退稅情況，牛賬網(wǎng)小編給大家整理了年終匯算清繳所得稅會計處理，企業(yè)所得稅年終匯算清繳所得稅補退稅等相關(guān)會計處理，大家一起參考吧。

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1．按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款

3．跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額： 

借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4．繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：
：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5. 重新分配利潤
借： 利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整

6．年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調(diào)整

以上就是牛賬網(wǎng)會計培訓班小編有關(guān)企業(yè)所得稅年終匯算清繳如何處理，匯算清繳所得稅補退稅如何處理？給出的解答，希望對大家有所幫助。如果大家還想要了解更多有關(guān)會計類的相關(guān)知識的，敬請關(guān)注牛賬網(wǎng)吧。

書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟，學習是一件需要毅力、需要耐力的事情，在會計這個行業(yè)，政策變化、知識更新都是較為常見的事情，因此活到老學到老并非夸夸其談，為了讓小伙伴們在學習的道路上順順當當，牛賬網(wǎng)現(xiàn)推出稅務(wù)資料免費領(lǐng)的活動，純干貨、純贈送，趕緊看看吧。

資料一：真的可以做到報稅不加班，不出錯了！

資料二：增值稅、個稅、社保…網(wǎng)上報稅申報流程(電子版分享)

資料三：剛畢業(yè)大學生，竟然不需要老會計帶，原來是偷偷學習了這個

資料四：有會計證，但沒有實操經(jīng)驗該怎么辦？

更多會計實操干貨資料點擊免費領(lǐng)取它就屬于你哦。