導(dǎo)語(yǔ)：4月1日前發(fā)生的銷(xiāo)售行為補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，如何申報(bào)？今年4月1日起正式實(shí)施新的代開(kāi)發(fā)票的相關(guān)政策，那如果這筆業(yè)務(wù)是在4月1日之前發(fā)生的，那這發(fā)票應(yīng)該怎么開(kāi)呢？稅率是多少呢？又該如何申報(bào)呢？不來(lái)解的沒(méi)關(guān)系，下面大家就和小編一起來(lái)詳細(xì)了解一下有關(guān)4月1日前發(fā)生的銷(xiāo)售行為補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，如何申報(bào)的相關(guān)問(wèn)題解答吧。

4月1日前發(fā)生的銷(xiāo)售行為補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，如何申報(bào)？

問(wèn)：我們公司為增值稅一般納稅人，今年3月發(fā)生有一筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，當(dāng)時(shí)對(duì)方表示不需要開(kāi)具發(fā)票，我們就沒(méi)有開(kāi)票了。雖然沒(méi)有開(kāi)票，不過(guò)我咨詢(xún)了12366，這種情況也是要按照未開(kāi)票收入申報(bào)繳稅的。

答：嗯，沒(méi)錯(cuò)，是這樣的。

問(wèn)：到了這個(gè)月，這個(gè)購(gòu)買(mǎi)方說(shuō)還是需要開(kāi)票的，而且要開(kāi)專(zhuān)票?那我要怎么開(kāi)呢?當(dāng)時(shí)稅率是16%，現(xiàn)在已經(jīng)下調(diào)為13%了呀?

答：您別著急，根據(jù)規(guī)定呀，納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開(kāi)具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，需要補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開(kāi)。所以呢，您這筆業(yè)務(wù)，還是按照16%來(lái)開(kāi)具發(fā)票。

問(wèn)：哦，我明白了。但是我有一個(gè)疑問(wèn)，我當(dāng)時(shí)已經(jīng)按照未開(kāi)票收入申報(bào)了，現(xiàn)在開(kāi)完票，我下個(gè)月還要申報(bào)嗎?我記得申報(bào)表上面已經(jīng)沒(méi)有16%稅率這一欄了呀?

答：要申報(bào)的，申報(bào)表調(diào)整后，納稅人申報(bào)適用原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫(xiě)相關(guān)欄次。

問(wèn)：我不是太明白。而且，那我之前已經(jīng)申報(bào)過(guò)了，現(xiàn)在再申報(bào)不是重復(fù)繳稅了嗎?

答：【舉例】假設(shè)，您本月原16%稅率補(bǔ)開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票（金額50000元，稅額8000元），申報(bào)時(shí)候按照以下這幾個(gè)步驟操作就沒(méi)問(wèn)題啦。 

第一步： 因該筆銷(xiāo)售收入已在3月稅款所屬期進(jìn)行未開(kāi)票收入申報(bào)，為了不重復(fù)申報(bào)納稅，納稅人應(yīng)在8月稅款所屬期的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第1行“一般計(jì)稅方法計(jì)稅-全部征稅項(xiàng)目-13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)-未開(kāi)具發(fā)票”相關(guān)列次填進(jìn)相應(yīng)負(fù)數(shù)進(jìn)行沖減。

第二步 ：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào))第三條，納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫(xiě)相關(guān)欄次。所以將這筆金額、稅額填入8月稅款所屬期的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第1行“一般計(jì)稅方法計(jì)稅-全部征稅項(xiàng)目-13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)-開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”相關(guān)列次。

這樣一來(lái)，原來(lái)申報(bào)的未開(kāi)具發(fā)票的稅額已進(jìn)行沖減，而開(kāi)具了專(zhuān)票的稅額也進(jìn)行了納稅申報(bào)。符合規(guī)定，也不存在多繳稅款的問(wèn)題了。

以上就是牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)培訓(xùn)班小編有關(guān)4月1日前發(fā)生的銷(xiāo)售行為補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，如何申報(bào)？給出的解答，希望對(duì)大家有所幫助。如果大家還想要了解更多有關(guān)會(huì)計(jì)類(lèi)的相關(guān)知識(shí)的，敬請(qǐng)關(guān)注牛賬網(wǎng)吧。

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