匯算清繳的主要工作是核對企業(yè)一年的納稅情況，所繳稅款是退稅還是補稅，則需根據(jù)不同情況計入對應(yīng)科目，其具體的會計分錄怎么做？還不知道的小伙伴們，接下來跟著小編一起來了解下吧！

　　年度匯算清繳退稅和補稅的賬務(wù)處理

　　年度匯算清繳退稅和補稅的賬務(wù)處理主要分為以下幾種情況：

　　年度匯算清繳補繳所得稅時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　 　貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

　　繳納補繳的所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

　　 貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：

　　借：利潤分配--未分配利潤

　　 貸：以前年度損益調(diào)整

　　年度匯算清繳退回所得稅時：

　　一、年度匯算清繳退回當年所得稅：

　　借：銀行存款

　　 貸：所得稅費用

　　二、年度匯算清繳退回以前年度所得稅：

　　1、收到退稅款：

　　借：銀行存款

　　 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

　　 貸：以前年度損益調(diào)整

　　同時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　 貸：利潤分配--未分配利潤

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應(yīng)交所得稅。

　　匯算清繳是什么？

　　所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將財務(wù)會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調(diào)整，將會計所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得，從而計算得出年度應(yīng)納稅額，與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補或應(yīng)退的稅款，并在申報期內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。

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資料二：增值稅、個稅、社保…網(wǎng)上報稅申報流程(電子版分享)

資料三：剛畢業(yè)大學生，竟然不需要老會計帶，原來是偷偷學習了這個

資料四：有會計證，但沒有實操經(jīng)驗該怎么辦？

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