所得稅匯算清繳是指所得稅在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。實行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的情況下，企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)怎么做賬？還不知道的小伙伴們，接下來跟著小編一起來了解下吧！

　　小企業(yè)會計準(zhǔn)則企業(yè)所得稅匯算清繳賬務(wù)處理

　　企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整應(yīng)該是：

　　1. 賬面上計提金額大于實際繳納金額

　　也就是說企業(yè)所得稅匯算清繳后，“應(yīng)交企業(yè)所得稅”余額大于0。之所以出現(xiàn)這種情況，可能是企業(yè)沒有考慮到稅收優(yōu)惠政策等，比如固定資產(chǎn)一次性扣除等。

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　 貸：所得稅費用

　　2. 賬面上計提金額小于實際繳納金額

　　即，上年底結(jié)賬的時候可以計提的企業(yè)所得稅少了。出現(xiàn)這種情況的原因，可能計提時僅僅根據(jù)企業(yè)會計利潤計提的，沒有考慮到視同銷售等稅會差異的納稅調(diào)整。

　　借：所得稅費用

　　 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　適用《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》在經(jīng)過上述調(diào)整后，“所得稅費用”直接結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”，不需要再調(diào)整以前年度損益。

　　《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》這種處理是為了簡化核算，采用了收付實現(xiàn)制原則而不是權(quán)責(zé)發(fā)生制。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計分錄

　　應(yīng)補繳稅額的：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　繳納稅款時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　 貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　 貸：以前年度損益調(diào)整

　　多繳稅額的：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　 　貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　 貸：利潤分配—未分配利潤

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