在工作中，很多會計人員都會與企業(yè)所得稅匯算清繳打交道，那么如果遇到企業(yè)所得稅匯算清繳多退少補的情況該如何處理呢？以下是牛賬網(wǎng)為大家整理的相關(guān)會計分錄，希望能幫到你。還不知道的小伙伴們，接下來跟著小編一起來了解下看吧！

　　多退少補的情況分為匯算清繳前和匯算清繳后2種情況

　　第一種情況：如果是匯算清繳結(jié)束前則通過以前年度損益調(diào)整核算

　　即補提時:

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

　　繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　盈余公積

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　第二種情況：如果是匯算清繳后那么通過調(diào)整本年度損益來核算

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

　　補交時

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)時

　　借：利潤分配-未分配利潤 (補交數(shù)-盈余公積)

　　借：盈余公積 (補交數(shù)×盈余公積提取比例)

　　貸：以前度損益調(diào)整調(diào)整

　　報表的年初數(shù)應(yīng)該就未計提的應(yīng)交所得稅金額補提

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸 : 應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸 : 以前年度損益調(diào)整

　　同時，在填列報表時調(diào)整年初數(shù)，就補提的金額調(diào)增資產(chǎn)負債表"未交稅金"項目，調(diào)減資產(chǎn)負債表"未分配利潤"項目，利潤分配表"年初未分配利潤"項目，以及其他報表的相關(guān)項目。

　　匯算時調(diào)增調(diào)減的項目，如果是因會計與稅法規(guī)定不同形成的，只做納稅調(diào)整，不需做賬務(wù)處理。

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