企業(yè)每年都要進行編寫年報這一重要工作，年報中的數(shù)據(jù)和企業(yè)所得稅匯算清繳的數(shù)據(jù)是要一致的，那么如果有差異的話，年報和匯算清繳所得稅差額該如何進行調(diào)賬？相信大家在工作中或多或少會遇到這種情況，還不知道的小伙伴們，接下來跟著小編一起來了解下看吧！

　　年報和匯算清繳所得稅差額調(diào)賬的方法

　　1、所得稅匯繳清算調(diào)整的各明細科目不需要去調(diào)明細科目。

　　2、所得稅費用調(diào)增，如果以前年度沒有核算到的數(shù)據(jù)，那么就要對未分配利潤進行調(diào)整，具體的分錄如下：

　　第一步、計提（按計提與實際繳納的差額）

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:應繳稅金-應交企業(yè)所得稅

　　第二步、銀行扣款

　　借:應繳稅金-應交企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款

　　第三步、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整(結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額)

　　借:利潤分配-未分配利潤

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　第四步、如果有盈余公積,則需要調(diào)整盈余公積所得稅

　　匯算清繳報表與財務(wù)報表數(shù)據(jù)不一致該如何處理？

　　所得稅匯算清繳報表與財務(wù)報表數(shù)據(jù)不符，一般是要更改匯算清繳報表的數(shù)據(jù)與財務(wù)報表的數(shù)據(jù)保持一致。

　　注意：在匯算清繳與財務(wù)報表的數(shù)據(jù)生成中，若涉及損益的需要先通過以前年度損益調(diào)整后轉(zhuǎn)入未分配利潤(如招待費用扣除標準導致的差異)；如果不涉及損益的直接將以前年度的錯賬沖回重做。

　　補充：匯算清繳財務(wù)報表的報送時需要提供資產(chǎn)負債表和損益表，現(xiàn)金流量表可以不報送。

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