在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，企業(yè)在一定的會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的收入，需要繳納一定的所得稅，那么關(guān)于企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理該怎么做？

　　企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

　　計(jì)提企業(yè)所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　繳納稅金

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　 　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

　　借：本年利潤(rùn)

　 　貸：所得稅費(fèi)用

　　企業(yè)所得稅是什么？

　　我們知道，企業(yè)所得稅，它是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)、經(jīng)營單位在生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的所得及其他所得而征收的一種稅，基本稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，并且其所得實(shí)與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)性的非居民企業(yè)。

　　在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、其他取得收入組織均是企業(yè)所得稅的納稅主體，企業(yè)所得稅納稅主體：各類企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體以及民辦非企業(yè)單位、從事經(jīng)營活動(dòng)其他組織等等，特別注意，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，是繳納個(gè)人所得稅的，不是企業(yè)所得稅納稅主體，不繳納企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙重管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

　　居民企業(yè)是指符合下列條件之一的企業(yè)：

　　(1)境內(nèi)依法成立的企業(yè);

　　(2)在境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)。

　　非居民企業(yè)是指符合下列條件之一的企業(yè)：

　　(1)在境外成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè);

　　(2)在境外成立，在境內(nèi)沒有實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，也未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于境內(nèi)所得的企業(yè)。

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