會(huì)計(jì)在報(bào)稅增值稅申報(bào)期內(nèi)如何使用當(dāng)月“數(shù)電發(fā)票”總額度

自2024年12月1日起，在全國(guó)正式推廣應(yīng)用全面數(shù)字化電子發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“數(shù)電發(fā)票”)。

今天帶同學(xué)們了解：在增值稅申報(bào)期內(nèi)如何使用當(dāng)月發(fā)票總額度？

納稅人在增值稅申報(bào)期內(nèi)，完成增值稅申報(bào)前，可以按照上月剩余發(fā)票額度且不超過(guò)當(dāng)月發(fā)票總額度的范圍內(nèi)開(kāi)具發(fā)票。納稅人按規(guī)定完成增值稅申報(bào)且比對(duì)通過(guò)后，可以按照當(dāng)月剩余發(fā)票額度開(kāi)具發(fā)票?！?/p>

舉例：納稅人D公司是按月申報(bào)的一般納稅人，2024年7月發(fā)票總額度為750萬(wàn)元，截至7月31日實(shí)際已使用額度400萬(wàn)元，剩余發(fā)票額度為350萬(wàn)元。

情形一：8月1日，信息系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算其8月發(fā)票總額度為750萬(wàn)元。如果D公司在8月11日9時(shí)完成7月所屬期增值稅申報(bào)并比對(duì)通過(guò)，則8月11日9時(shí)前（即未完成7月所屬期增值稅申報(bào)前），D公司的可使用額度為350萬(wàn)元（7月剩余發(fā)票額度350萬(wàn)元<8月發(fā)票總額度750萬(wàn)元）。　　

8月1日至11日9時(shí)，如果D公司實(shí)際已使用額度為20萬(wàn)元，則8月11日9時(shí)（即完成申報(bào)）后的剩余發(fā)票額度為730萬(wàn)元（750萬(wàn)元-20萬(wàn)元=730萬(wàn)元）?！　?/p>

情形二：8月1日，依據(jù)納稅人風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級(jí)別、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況等因素，信息系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算并將8月發(fā)票總額度調(diào)整為250萬(wàn)元。如果D公司在8月11日9時(shí)完成7月所屬期增值稅申報(bào)并比對(duì)通過(guò)，則8月11日9時(shí)前（即未完成7月所屬期增值稅申報(bào)前）D公司的可使用額度為250萬(wàn)元（7月剩余發(fā)票額度350萬(wàn)元>8月發(fā)票總額度250萬(wàn)元）。　　

8月1日至11日9時(shí)，如果D公司實(shí)際已使用額度為20萬(wàn)元，則8月11日9時(shí)（即完成申報(bào)）后的剩余發(fā)票額度為230萬(wàn)元（250萬(wàn)元-20萬(wàn)元=230萬(wàn)元）。

舉例：納稅人E公司是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2024年8月發(fā)票總額度為10萬(wàn)元，截至8月31日實(shí)際已使用額度為5萬(wàn)元，剩余發(fā)票額度為5萬(wàn)元。

9月1日，信息系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算并將9月發(fā)票總額度重新調(diào)整為10萬(wàn)元。因E公司是按季申報(bào)的納稅人，9月無(wú)需完成8月所屬期增值稅申報(bào)，則9月1日后可使用額度為10萬(wàn)元（即9月發(fā)票總額度）。9月1日至30日，E公司實(shí)際已使用額度為8萬(wàn)元，剩余發(fā)票額度為2萬(wàn)元?！　?/p>

10月1日，信息系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算并將10月發(fā)票總額度重新調(diào)整為10萬(wàn)元。如果E公司于10月6日9時(shí)完成2024年第三季度所屬期增值稅申報(bào)并比對(duì)通過(guò)，則10月6日9時(shí)前（即未完成第三季度所屬期增值稅申報(bào)前）可使用額度仍為2萬(wàn)元（9月剩余發(fā)票額度2萬(wàn)元<10月發(fā)票總額度10萬(wàn)元）?！　?/p>

10月1日至6日9時(shí)，如果E公司實(shí)際已使用額度為2萬(wàn)元，則10月6日9時(shí)（即完成申報(bào)）后的剩余發(fā)票額度為8萬(wàn)元（10萬(wàn)元-2萬(wàn)元=8萬(wàn)元）。

書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟，學(xué)習(xí)是一件需要毅力、需要耐力的事情，在會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)，政策變化、知識(shí)更新都是較為常見(jiàn)的事情，因此活到老學(xué)到老并非夸夸其談，為了讓小伙伴們?cè)趯W(xué)習(xí)的道路上順順當(dāng)當(dāng)，牛賬網(wǎng)現(xiàn)推出稅務(wù)資料免費(fèi)領(lǐng)的活動(dòng)，純干貨、純贈(zèng)送，趕緊看看吧。

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