企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。具體會計分錄該怎么做？

　　企業(yè)所得稅的會計分錄是什么？

　　1、如果是按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額，其會計分錄如下：

　　借：所得稅費用

　 　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、繳納季度所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　 　貸：銀行存款

　　3、應(yīng)補上一年所得稅稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　 　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　 　貸：銀行存款

　　5、重新分配利潤：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　6、年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

　　借：銀行存款

　 　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　 　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　 　貸：利潤分配——未分配利潤

　　所得稅費用屬于損益類費用。該科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。企業(yè)可按照“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”對該科目進(jìn)行明細(xì)核算。期末，企業(yè)應(yīng)將該科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。

　　企業(yè)所得稅是什么？

　　企業(yè)所得稅是指對取得應(yīng)稅所得、實行獨立經(jīng)濟核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

　　企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算公式為：

　　應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

　　應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：

　　應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

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