企業(yè)取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的，應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，一般包括計(jì)提和繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的編制，具體應(yīng)怎么做？來(lái)跟著牛賬網(wǎng)一起了解吧。

　　計(jì)提企業(yè)所得稅分錄

　　1、按月或按季計(jì)提所得稅：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、繳納所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　 貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

　　1、通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，若是所得數(shù)額為正數(shù)，則代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　 　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、繳納此匯算清繳稅款時(shí)，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　 　貸：銀行存款

　　3、調(diào)整未分配利潤(rùn)，做以下分錄：

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　 　貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、若是所得額為負(fù)數(shù)，則代表企業(yè)多繳稅額，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　 貸：以前年度損益調(diào)整

　　5、調(diào)整未分配利潤(rùn)，做以下分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　 　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　企業(yè)所得稅是什么？

　　企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　企業(yè)所得稅一般按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

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