企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，取得收入的同時(shí)應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)人員如何做賬務(wù)處理？

　　預(yù)繳企業(yè)所得稅如何做賬？

　　1、預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費(fèi)用及稅金計(jì)算繳納所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　 貸：銀行存款

　　2、企業(yè)應(yīng)及時(shí)計(jì)算已實(shí)現(xiàn)的收入同時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本，經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅在利潤(rùn)表中反映：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　所得稅費(fèi)用可以理解為企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。

　　所得稅費(fèi)用屬于損益類科目，主要對(duì)企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅進(jìn)行核算，一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　所得稅費(fèi)用一般是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。

　　企業(yè)所得稅是什么？

　　企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。

　　適用稅率：

　　企業(yè)所得稅基本稅率為25%；居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

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