建筑行業(yè)異地項目，需要在施工所在地當?shù)仡A交企業(yè)所得稅，那么建筑安裝預交的企業(yè)所得稅如何做會計分錄?建筑安裝預交的企業(yè)所得稅可以計入應交稅費-已交稅金科目進行處理，具體內容請參閱下文。

　　建筑安裝預交的企業(yè)所得稅會計分錄

　　1、預繳建筑安裝預交的企業(yè)所得稅時

　　借：應交稅費--已交稅金

　　貸：銀行存款

　　實施項目法施工的，施工企業(yè)的項目部應在月末，向施工企業(yè)所屬總機構或者二級分支機構結轉：

　　借：內部往來

　　貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　　2、季度或月度預繳

　　根據(jù)季度或者月度實際預繳的企業(yè)所得稅：

　　借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　此筆分錄只能由建筑單位總機構或者二級分支機構編制。

　　3、年度匯算清繳

　　根據(jù)稅法計算的年度應納所得稅額：

　　借：所得稅費用等科目

　　貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　　《國稅函[2010]156號》的規(guī)定，建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機構直接管理的項目部(包括與項目部性質相同的工程指揮部、合同段等，下同)不就地預繳企業(yè)所得稅，其經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額應匯總到二級分支機構統(tǒng)一核算，由二級分支機構按照《國稅發(fā)[2008]28號文件》規(guī)定的辦法預繳企業(yè)所得稅。

　　建筑業(yè)外地預繳稅款如何做會計分錄?

　　1、一般納稅人，預繳增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅——已交稅金

　　貸：銀行存

　　2、小規(guī)模納稅人，預繳增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：銀行存款

以上就是牛賬網(wǎng)會計關于建筑安裝預交的企業(yè)所得稅如何做會計分錄等相關問題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還想了解更多的會計考證信息可以關注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓機構，可以幫您解決考證就業(yè)等一系列的學習難題，您還在猶豫什么呢？趕快行動起來吧！

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