企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額是會計(jì)的實(shí)際工作中經(jīng)常會碰到的事情，那么這部分的內(nèi)容大家都有了解嗎？如果還不太了解的話，就和牛賬網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧！

企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額是什么意思

應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額的計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許以前年度虧損后的余額，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不管款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用進(jìn)行核算。

企業(yè)所得稅額的計(jì)算原則

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收入,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.

企業(yè)年應(yīng)納稅所得額怎么算?

1、直接法

企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額. 　

2.稅前補(bǔ)虧

（1）企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。

（2）彌補(bǔ)虧損期限是自虧損年度報(bào)告的下一個(gè)年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算。先虧先補(bǔ)，后虧后補(bǔ)。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損.

2、間接法

在會計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后,即為應(yīng)納稅所得額.

應(yīng)納稅所得額＝會計(jì)利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額

會計(jì)利潤＋調(diào)增：

1、不能扣除的項(xiàng)目金額（稅收滯納金、罰款等）

2、超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)部分的金額（廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）

3、未計(jì)或者少計(jì)的應(yīng)稅收益

會計(jì)利潤－調(diào)減：

1、允許加計(jì)扣除的費(fèi)用（研發(fā)費(fèi)用、殘疾人工資等）

2、減稅或者免稅收益（國債利息等）

3、彌補(bǔ)以前年度的虧損額

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