小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計(jì)算是會(huì)計(jì)工作中常見(jiàn)的問(wèn)題，特別是小規(guī)模納稅人公司的新手會(huì)計(jì)，如果不了解這方面的內(nèi)容，那么就和牛賬網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧。

小規(guī)模企業(yè)所得稅的計(jì)算公式和稅率

小規(guī)模納稅人的具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

適用小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)有哪些？

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條的規(guī)定：“可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

1、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額少于30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)少于100人，資產(chǎn)總額少于3000萬(wàn)元;

2、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額少于30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)少于80人，資產(chǎn)總額少于1000萬(wàn)元?！?

小規(guī)模和一般納稅人有哪些區(qū)別

1、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同

作為生產(chǎn)貨物或者是提供應(yīng)稅服務(wù)的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下，一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上，作為批發(fā)或者是零售貨物的納稅人，你按應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下，一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)在80萬(wàn)元以上。

2、增值稅稅率

一般納稅人的基本增值稅稅率為17%，低稅率為13%，小規(guī)模納稅人的商業(yè)企業(yè)種類為4%的征收率，商業(yè)企業(yè)外為6%的稅率

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