稅務熱點問答 | 這些熱點問答請收好→
來源：牛賬網(wǎng) 作者：艾倫 閱讀人數(shù)：13019 時間：2024-10-11
Q1：企業(yè)將資產(chǎn)在總分支機構之間轉移，在企業(yè)所得稅上是否應當做視同銷售處理？
企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。 企業(yè)將資產(chǎn)在總機構及其分支機構之間轉移，除將資產(chǎn)轉移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入，相關資產(chǎn)的計稅基礎延續(xù)計算。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)、《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）
Q2：企業(yè)從境外購進勞務取得境外開具的收款憑證，能否作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證？
企業(yè)從境外購進貨物或者勞務發(fā)生的支出，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。 《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)
Q3：企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜而轉出的進項稅額，可否在計算應納稅所得額時扣除？
解答： 企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除。 文件依據(jù)： 《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號） Q4：非獨立核算分支機構是否參與納稅信用評價？ 非獨立核算分支機構可自愿參與納稅信用評價。本公告所稱非獨立核算分支機構是指由企業(yè)納稅人設立，已在稅務機關完成登記信息確認且核算方式為非獨立核算的分支機構。 非獨立核算分支機構參評后，參評年度之前的納稅信用級別不再評價，在機構存續(xù)期間適用國家稅務總局納稅信用管理相關規(guī)定。 文件依據(jù)： 《國家稅務總局關于納稅信用管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第15號) 更多會計實操干貨資料，請聯(lián)系顧問老師。
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資料二：增值稅、個稅、社?！W(wǎng)上報稅申報流程(電子版分享)
資料三：剛畢業(yè)大學生，竟然不需要老會計帶，原來是偷偷學習了這個
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