【單項(xiàng)選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，位于A市。2023年2月在B市有一項(xiàng)建設(shè)服務(wù)工程款含稅價(jià)款120萬(wàn)元，分包工程含稅價(jià)款30萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票，購(gòu)進(jìn)材料取得專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額6萬(wàn)元，該項(xiàng)目采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。則在服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款時(shí)，正確的賬務(wù)處理是（　）。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 26213.59 ?　　貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? 26213.59

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅34951.46 ?　　貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ?34951.46

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅26213.59 ?　　貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 26213.59

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅16216.22 ?　　貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 16216.22

【答案】A

【解析】納稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋3％）×3％＝（1200000－300000）÷（1＋3％）×3％＝26213.59（元）。 在服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款，賬務(wù)處理： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅26213.59 　　貸：銀行存款26213.59

備考2025年稅務(wù)師考試應(yīng)該提上日程了，預(yù)約2025年稅務(wù)師課程不僅報(bào)名可以最高優(yōu)惠300元，同時(shí)還有更多超值干貨備考資料免費(fèi)送給你哦，趕緊行動(dòng)吧！

資料一：稅務(wù)師考試《66道母題》直接刷！

資料二：稅務(wù)師考試必背法條，11.15上岸就靠它，速領(lǐng)！

資料三：稅務(wù)師5科章節(jié)思維導(dǎo)圖（PDF版）！

資料四：稅務(wù)師學(xué)霸筆記+沖刺模卷！

更多稅務(wù)師考試超值資料包，點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取