【單項(xiàng)選擇題】某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2020年發(fā)生如下支出：購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生支出100萬(wàn)元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)40萬(wàn)元，以貨幣形式對(duì)外公益性捐贈(zèng)20萬(wàn)元，繳納滯納金30萬(wàn)元。同時(shí)，該代表機(jī)構(gòu)自行核算本年獲得收入150萬(wàn)元，其中利息收入50萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)該代表機(jī)構(gòu)收入及成本費(fèi)用不能準(zhǔn)確核算，該代表機(jī)構(gòu)按經(jīng)費(fèi)支出核定方式應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。（核定利潤(rùn)率為15%）

A、5.63

B、6.18

C、8.91

D、7.5

【答案】B

【解析】該外國(guó)常駐代表機(jī)構(gòu)收入及成本費(fèi)用不能準(zhǔn)確核算，應(yīng)按照經(jīng)費(fèi)支出核定應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。其經(jīng)費(fèi)支出額=100＋40=140（萬(wàn)元）。換算的收入額=140÷（1－15%）= 164.71（萬(wàn)元）。應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額= 164.71×15%×25%=6.18（萬(wàn)元）

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