【單項(xiàng)選擇題】某糧食加工廠（一般納稅人），2021年10月，因管理不善5月份購入的大米發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)（未生產(chǎn)領(lǐng)用）。已知大米是從當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)戶收購而來，大米的賬面成本是400000元，其中包含運(yùn)費(fèi)成本50000元，已收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，上述成本項(xiàng)目均已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。則企業(yè)在10月的增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表中“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄中填寫的數(shù)據(jù)應(yīng)是（）元。

A、40000

B、39115.38

C、53450

D、58648.85

【答案】B

【解析】進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝350000÷（1－9％）×9％＋50000×9％＝39115.38（元）；注意題目措辭，大米收購時(shí)的成本是400000元，應(yīng)該先減去50000元的運(yùn)費(fèi)成本，然后還原為含稅的買價(jià)，再乘以計(jì)算扣除率。

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