學(xué)員你好，根據(jù)你描述的情況，月度銷售額未超10萬(wàn)，季度也未超30萬(wàn)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的免稅范圍。以下是針對(duì)你問(wèn)題的詳細(xì)解答： --- ### 一、是否需要每月計(jì)提增值稅及附加稅？ 1. 增值稅： 雖然季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)，但根據(jù)《增值稅暫行條例》及相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人月度銷售額未超過(guò)10萬(wàn)（季度未超過(guò)30萬(wàn)）時(shí)，免征增值稅。因此，無(wú)需計(jì)提增值稅。 2. 城建稅、教育附加等附加稅： 附加稅是以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)的。由于增值稅免征，附加稅也無(wú)需計(jì)提和繳納。 --- ### 二、會(huì)計(jì)處理分錄 #### 1. 銷售發(fā)生時(shí)（確認(rèn)收入） ``` 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ``` #### 2. 月末無(wú)需計(jì)提增值稅及附加稅 由于增值稅免征，附加稅也無(wú)需計(jì)提，因此不需要做計(jì)提分錄。 #### 3. 季度申報(bào)時(shí)（確認(rèn)免稅） 在季度申報(bào)時(shí)，需在申報(bào)表中填寫免稅銷售額，并確認(rèn)增值稅及附加稅的免征。會(huì)計(jì)上無(wú)需額外處理，但需在賬務(wù)備注中注明“季度免稅”。 --- ### 三、注意事項(xiàng) 1. 免稅政策適用條件： 確保月度銷售額未超過(guò)10萬(wàn)，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)，且開(kāi)具的是普通發(fā)票（若開(kāi)具專用發(fā)票，則需按稅率繳稅）。 2. 申報(bào)表填寫： 在增值稅申報(bào)表中，將銷售額填入“免稅銷售額”欄次，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算免稅金額。 3. 賬務(wù)備注： 建議在賬務(wù)處理中備注“季度免稅”，以便后續(xù)查賬和審計(jì)。 --- ### 四、示例分錄 #### 1. 銷售發(fā)生時(shí) ``` 借：銀行存款 10,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10,000 ``` #### 2. 月末無(wú)需計(jì)提稅金 ``` （無(wú)需做計(jì)提分錄） ``` #### 3. 季度申報(bào)時(shí) ``` （無(wú)需做分錄，但需在申報(bào)表中確認(rèn)免稅） ``` --- ### 五、總結(jié) - 無(wú)需計(jì)提增值稅及附加稅，因?yàn)榉厦舛悧l件。 - 會(huì)計(jì)處理只需正常確認(rèn)收入，無(wú)需額外計(jì)提稅金。 - 在季度申報(bào)時(shí)，注意填寫免稅銷售額，并確認(rèn)免稅金額。 如果還有疑問(wèn)，歡迎繼續(xù)提問(wèn)！