對于母子公司品牌使用費、材料以及服裝的賬務處理還是比較熟悉的。下面我來給你詳細說一說： ### 一、母子公司品牌使用費的賬務處理 - 母公司的賬務處理： - 如果母公司收取子公司的品牌使用費，這屬于母公司的一項收入。當收到品牌使用費時，若涉及增值稅，假設稅率為6%（一般現(xiàn)代服務-知識產(chǎn)權服務適用稅率），會計分錄為：借：銀行存款，貸：其他業(yè)務收入（或主營業(yè)務收入，如果品牌授權是公司的主營業(yè)務），貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）。 - 如果母公司是為了支持子公司發(fā)展，以減免或其他特殊形式處理品牌使用費，情況會復雜一些。例如母公司決定豁免子公司的品牌使用費，在合并報表層面，母公司會計分錄為：借：長期股權投資，貸：銀行存款；子公司會計分錄為：借：銀行存款，貸：資本公積；合并財務報表調(diào)整分錄為：借：資本公積，貸：長期股權投資，少數(shù)股東權益（按比例）。 - 子公司的賬務處理： - 對于子公司來說，支付品牌使用費是一項費用支出。如果取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅，會計分錄為：借：管理費用（或銷售費用等，根據(jù)品牌使用用途確定），借：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額），貸：銀行存款。如果沒有取得專票或者不能抵扣進項稅，就直接借記管理費用等相關費用科目，貸記銀行存款。 ### 二、材料的賬務處理 - 采購階段： - 已取得發(fā)票且材料驗收入庫：借：原材料（或庫存商品，如果是用于直接銷售的材料），借：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）（如果有專票且可抵扣），貸：銀行存款/應付賬款等。 - 材料已到但發(fā)票未到：在這種情況下，月末需要暫估入賬。借：原材料（暫估），貸：應付賬款 - 暫估應付賬款。下個月初紅字沖回，待收到發(fā)票后再按正常情況入賬。 - 發(fā)票已到但材料未到：借：在途物資，借：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）（如果有專票且可抵扣），貸：銀行存款/應付賬款等。等材料到達驗收入庫后，再從“在途物資”轉(zhuǎn)入“原材料”科目，即借：原材料，貸：在途物資。 - 生產(chǎn)領用階段： - 生產(chǎn)企業(yè)領用材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)時，借：生產(chǎn)成本 - 直接材料，貸：原材料。如果是車間一般耗用材料，借：制造費用，貸：原材料。 ### 三、服裝的賬務處理 - 生產(chǎn)工人的工服：計入制造費用——勞保用品費。因為生產(chǎn)工人的工服是為了生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的必要支出，屬于生產(chǎn)過程中的間接費用。例如，某月為生產(chǎn)工人購買工服花費5000元，會計分錄為：借：制造費用——勞保用品費5000，貸：銀行存款5000。 - 管理人員的工服：計入管理費用——勞保用品費。管理人員的工服是為了企業(yè)的整體管理運營服務的，屬于管理費用范疇。比如為管理人員購買工服花費3000元，會計分錄為：借：管理費用——勞保用品費3000，貸：銀行存款3000。 - 銷售人員的工服：計入銷售費用——勞保用品費。銷售人員的工服是為了開展銷售業(yè)務，方便工作而發(fā)生的費用，應計入銷售費用。假設為銷售人員購買工服支出4000元，會計分錄為：借：銷售費用——勞保用品費4000，貸：銀行存款4000。 - 福利性質(zhì)的工服：計入管理費用（或營業(yè)費用）——福利費，或應付福利費科目。如果是企業(yè)作為福利發(fā)放給員工的工服，要按照福利費進行處理。例如企業(yè)為員工發(fā)放福利工服價值8000元，會計分錄為：借：應付職工薪酬——福利費8000，貸：銀行存款8000；同時借：管理費用（或營業(yè)費用）——福利費8000，貸：應付職工薪酬——福利費8000。