【單項選擇題】2022年某企業(yè)發(fā)放合理工資總額1000萬元，實際發(fā)生職工福利費支出150萬元、撥繳工會經費支出28萬元（已 取得工會組織開具的《工會經費收入專用收據》）、職工教育經費支出30萬元。2022年該企業(yè)應調增應納稅所得 額（ ）萬元。

A、5

B、18

C、10

D、23

【答案】B

【解析】企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得 額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 職工福利費扣除限額＝1000×14%＝140（萬元）＜150萬元，需要納稅調增10萬元；職工教育經費扣除限額 ＝1000×8%＝80（萬元）＞30萬元，不需要調整；工會經費扣除限額＝1000×2%＝20（萬元）＜28萬元，需要納 稅調增8萬元。 綜上，應調增應納稅所得額18萬元。

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