【單項(xiàng)選擇題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2022年實(shí)現(xiàn)利潤總額1000萬元，本年轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬元（均影響損益），發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異80萬元（其中計(jì)入其他綜合收益的差異20萬元，其他均影響損益）。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司2022年應(yīng)在利潤表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（）萬元。

A、250

B、40

C、290

D、330

【答案】A

【解析】甲公司2022年應(yīng)交所得稅=[1000+100+（80-20）]×25%=290（萬元）。甲公司2022年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅收益=100×25%+（80-20）×25%=40（萬元）所以，甲公司2022年利潤表中的“所得稅費(fèi)用”=290-40=250（萬元）【提示】可以直接根據(jù)利潤總額乘25%計(jì)算，即1000×25%=250（萬元）。

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