【單項(xiàng)選擇題】A公司2024年發(fā)生了1 800萬(wàn)元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司2024年實(shí)現(xiàn)銷售收入10 000萬(wàn)元。A公司所得稅稅率為25%。假定A公司當(dāng)年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元。A公司2024年利潤(rùn)表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為（ ）萬(wàn)元。

A、75

B、250

C、300

D、325

【答案】B

【解析】2024年應(yīng)交所得稅＝（1 000＋300）×25%＝325（萬(wàn)元），2024年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=300×25%=75（萬(wàn)元），2024年所得稅費(fèi)用＝325-75＝250（萬(wàn)元），分錄如下：借：所得稅費(fèi)用250，遞延所得稅資產(chǎn)75。貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅325

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