【單項選擇題】A公司2024年發(fā)生了1 800萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司2024年實現(xiàn)銷售收入10 000萬元。A公司所得稅稅率為25%。假定A公司當年稅前會計利潤為1 000萬元。A公司2024年利潤表中確認的所得稅費用金額為（ ）萬元。

A、75

B、250

C、300

D、325

【答案】B

【解析】2024年應交所得稅＝（1 000＋300）×25%＝325（萬元），2024年應確認的遞延所得稅資產(chǎn)=300×25%=75（萬元），2024年所得稅費用＝325-75＝250（萬元），分錄如下：借：所得稅費用250，遞延所得稅資產(chǎn)75。貸：應交稅費——應交所得稅325

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