2024年1月某企業(yè)（增值稅一般納稅人）外購(gòu)原材料10噸并入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為12000元，稅額為1560元，另支付不含稅運(yùn)費(fèi)1200元，取得運(yùn)輸單位（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票。運(yùn)輸途中原材料因管理不善丟失1噸。上述款項(xiàng)均已付清，下列分錄正確的是（?。?/h1>

來(lái)源：牛賬網(wǎng) 作者：木槿老師 閱讀人數(shù)：15184 時(shí)間：2024-07-16

免費(fèi)提供專業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)問(wèn)題解答，讓您學(xué)習(xí)無(wú)憂

莎莎老師 官方答疑老師

職稱： 一級(jí)講師

正在直播

咨詢老師

資料領(lǐng)取

免費(fèi)試聽

稅務(wù)師歷年真題、考試大綱、思維導(dǎo)圖、學(xué)霸筆記干貨分享

8902已經(jīng)申請(qǐng)領(lǐng)取資料

點(diǎn)擊下載

【單項(xiàng)選擇題】2024年1月某企業(yè)（增值稅一般納稅人）外購(gòu)原材料10噸并入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為12000元，稅額為1560元，另支付不含稅運(yùn)費(fèi)1200元，取得運(yùn)輸單位（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票。運(yùn)輸途中原材料因管理不善丟失1噸。上述款項(xiàng)均已付清，下列分錄正確的是（?。?/p>

A、借：管理費(fèi)用　　　　　1308
　　原材料　　　　　　　　　　　　　 12000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1560
　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　14868

B、借：原材料　　　　　11880
　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　 1491.6
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1544.4
　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　14916

C、借：原材料　　　　　13200
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1668
　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　 14868

D、借：原材料　　　　　　　　　　　 11880
　　 待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　 1486.8
　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1501.2
　　 貸：銀行存款　　　　　　　　　　　 14868

【答案】D

【解析】非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（1560＋1200×9％）×（1－10％）＝1501.2（元）。 

待處理財(cái)產(chǎn)損溢＝[12000＋1560＋1200×（1＋9％）]×10％＝1486.8（元）。 

原材料＝（12000＋1200）×（1－10％）＝11880（元）。 

借：原材料　　　　　　　　　　　 11880 

　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　 1486.8 

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1501.2 

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　 14868

備考2025年稅務(wù)師考試應(yīng)該提上日程了，預(yù)約2025年稅務(wù)師課程不僅報(bào)名可以最高優(yōu)惠300元，同時(shí)還有更多超值干貨備考資料免費(fèi)送給你哦，趕緊行動(dòng)吧！

資料一：稅務(wù)師考試《66道母題》直接刷！

資料二：稅務(wù)師考試必背法條，11.15上岸就靠它，速領(lǐng)！

資料三：稅務(wù)師5科章節(jié)思維導(dǎo)圖（PDF版）！

資料四：稅務(wù)師學(xué)霸筆記+沖刺模卷！

更多稅務(wù)師考試超值資料包，點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取

• 支付

贊

+1

分享