【單項(xiàng)選擇題】（2022年）某符合條件的小型微利企業(yè)2022年取得應(yīng)稅銷售收入為1600萬元，發(fā)生符合稅法規(guī)定條件的成本及稅費(fèi)等共計(jì)1350萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元。該企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

A、18.7

B、17.5

C、21.2

D、10.6

【答案】D

【解析】本題考核小型微利企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算。營業(yè)收入的5‰＝1600×5‰＝8（萬元）；業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%＝20×60%＝12（萬元），按照孰小扣除原則，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除金額為8萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增20－8＝12（萬元）。該企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝1600－1350＋12＝262（萬元）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝100×12.5%×20%＋（262－100）×25%×20%＝10.6（萬元）

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