【單項(xiàng)選擇題】2×17年12月，乙公司取得一棟建筑物，作為投資性房地產(chǎn)核算，成本為300萬元，采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2×18年12月31日，該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為350萬元。假定稅法規(guī)定，建筑物采用直線法按20年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元。乙公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該投資性房地產(chǎn)在2×18年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（?。┤f元。

A、12.5

B、64

C、16

D、4

【答案】C

【解析】2×18年年末，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為350萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)＝300－（300－20）/20＝286（萬元），形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝350－286＝64（萬元），應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債＝64×25％＝16（萬元）。

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