（推了推老花鏡，拿起紅筆在草稿紙上邊寫邊說） 這個情況屬于前期會計差錯更正，需要追溯調(diào)整以前年度損益。你按我說的步驟來： 1. 先沖銷原分錄：把2014年錯誤的應(yīng)收賬款沖掉 借：應(yīng)收賬款-XX單位（紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字） 2. 補(bǔ)記正確的監(jiān)理費(fèi)收入：要區(qū)分是否還在所得稅匯算期內(nèi) 如果2025年匯算清繳前發(fā)現(xiàn)： 借：應(yīng)收賬款-XX單位 貸：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 如果已過匯算期： 借：應(yīng)收賬款-XX單位 貸：利潤分配-未分配利潤 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3. 調(diào)整所得稅影響： 借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅（按25%稅率計算） 4. 結(jié)轉(zhuǎn)留存收益： 借：以前年度損益調(diào)整（收入-所得稅） 貸：利潤分配-未分配利潤 盈余公積（按10%提?。? 注意： 1. 要找14年的工程合同、監(jiān)理合同核對，確認(rèn)是否真屬于監(jiān)理費(fèi) 2. 需要做專項(xiàng)說明附在2025年賬務(wù)里，注明調(diào)整原因及依據(jù) 3. 涉及跨年調(diào)整，建議用"以前年度損益調(diào)整"科目過渡 4. 增值稅部分要補(bǔ)提，但不需要調(diào)整滯納金（超過5年追征期） （摘下眼鏡擦了擦）這種跨年調(diào)整關(guān)鍵是要把來龍去脈寫清楚，審計時候要能說明白為什么現(xiàn)在才調(diào)。你們單位有沒有類似情況的處理慣例？