（扶了扶老花鏡，翻開政策文件）學(xué)員，這個問題涉及跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅的預(yù)繳和抵減規(guī)定。根據(jù)國稅函〔2010〕156號文，總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%在項目所在地預(yù)繳企業(yè)所得稅。這筆預(yù)繳稅款不能直接在7月的預(yù)繳申報中抵減，而是要等到年度匯算清繳時統(tǒng)一處理。

具體來說：
1. 預(yù)繳階段：異地施工預(yù)繳的500元屬于“已預(yù)繳稅款”，需在年度匯算時填報《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）的“三、2 建筑企業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營預(yù)繳稅款”欄次，系統(tǒng)會自動計算抵減；
2. 申報憑證：預(yù)繳后記得向項目所在地稅局索取完稅證明，這是匯算清繳時重要的抵扣依據(jù)，否則可能被認定為未按規(guī)定預(yù)繳；
3. 特殊情況：如果總機構(gòu)全年實際應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳總額，可申請退稅或結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣。

（敲黑板）重點記?。涸露?季度預(yù)繳申報時只需正常計算稅款，異地預(yù)繳部分要留到匯算清繳時才能抵減。這是為了避免不同地區(qū)稅源混淆，確?！翱偡謾C構(gòu)匯總納稅”的合規(guī)性。