【單項(xiàng)選擇題】北京市某一般納稅人專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)，適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2021年9月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額53萬(wàn)元；9月20日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊(cè)信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額31.8萬(wàn)元；9月25日，從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)辦公用品，支付含稅價(jià)款2.26萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計(jì)抵減余額為0。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

A、6.82

B、4.54

C、4.51

D、0.66

【答案】C

【解析】提供資訊信息服務(wù)和注冊(cè)信息服務(wù)，按6%的稅率計(jì)算增值稅。當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額＝當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%＝2.26÷（1＋13%）×13%×10%＝0.03（萬(wàn)元）；抵減前的應(yīng)納稅額＝（53＋31.8）÷（1＋6%）×6%－2.26÷（1＋13%）×13%＝4.54（萬(wàn)元）；抵減后的應(yīng)納稅額＝4.54－0.03＝4.51（萬(wàn)元）

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