（2022年）甲企業(yè)2022年3月以含稅價格65540元（成本價為45666元）的自產(chǎn)產(chǎn)品與乙公司換取含稅價格為47460元的原材料一批，乙企業(yè)另支付其交換差價18080元，交換貨物均適用13%增值稅稅率，成本利潤率8%。雙方均為增值稅一般納稅人，均對此取得增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)該業(yè)務(wù)應(yīng)計算增值稅銷項(xiàng)稅額（　?。┰?/h1>

來源：牛賬網(wǎng) 作者：木槿老師 閱讀人數(shù)：15279 時間：2024-09-30

【單項(xiàng)選擇題】（2022年）甲企業(yè)2022年3月以含稅價格65540元（成本價為45666元）的自產(chǎn)產(chǎn)品與乙公司換取含稅價格為47460元的原材料一批，乙企業(yè)另支付其交換差價18080元，交換貨物均適用13%增值稅稅率，成本利潤率8%。雙方均為增值稅一般納稅人，均對此取得增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)該業(yè)務(wù)應(yīng)計算增值稅銷項(xiàng)稅額（　?。┰?。

A、7540.00

B、9620.00

C、6318.00

D、2080.60

【答案】A

【解析】本題考核增值稅銷項(xiàng)稅額計算。采用以物易物方式銷售，以物易物雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購貨額及進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額＝65540÷（1＋13%）×13%＝7540（元）。

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