【單項(xiàng)選擇題】甲公司適用的所得稅稅率為25％。2025年1月取得一項(xiàng)無形資產(chǎn)，成本為160萬元，因其使用壽命無法合理估計(jì)，會(huì)計(jì)上視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。但稅法規(guī)定按10年采用直線法攤銷。2025年12月31日無形資產(chǎn)沒有發(fā)生減值，則下列表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。

A、可抵扣暫時(shí)性差異16萬元

B、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16萬元

C、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債4萬元

D、確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用4萬元

【答案】A

【解析】賬面價(jià)值＝160（萬元）；計(jì)稅基礎(chǔ)＝160－160/10＝144（萬元）；資產(chǎn)賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為16萬元；遞延所得稅負(fù)債＝16×25％＝4（萬元）；同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用4萬元。

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