【單項選擇題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年8月份發(fā)生增值稅銷項稅額合計為125萬元，待轉(zhuǎn)銷項稅額為20萬元，增值稅進項稅額合計為80萬元，增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出合計為16萬元，實際交納當月增值稅50萬元。不考慮其他因素，下列關(guān)于應交增值稅的會計處理的說法中，不正確的是（）。

A、8月應交增值稅為61萬元

B、8月實際交納的當月增值稅50萬元應記入“應交稅費—應交增值稅（已交稅金）”科目借方

C、8月末“應交稅費—應交增值稅”科目無余額

D、8月未交的增值稅31萬元應于月末轉(zhuǎn)入“應交稅費—未交增值稅”科目

【答案】D

【解析】待轉(zhuǎn)銷項稅額不屬于當月應交增值稅，8月應交增值稅=125-（80-16）=61（萬元），選項A正確；實際交納當月增值稅時：借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）50貸：銀行存款50，選項B正確；8月未交增值稅=61-50=11（萬元），選項D不正確；對于當月應交未交的增值稅11萬元，月末應由“應交稅費—應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應交稅費—未交增值稅”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“應交稅費—應交增值稅”科目無余額，選項C正確。

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