【單項選擇題】某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年8月批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售貨物取得的價款2320萬元；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以成本價為550萬元，對外不含稅銷售價800萬元的貨物對外投資，與投資方共擔風險；將外購不含稅價值100萬元的商品用于交際應酬；將10年前購入的小汽車銷售，不含稅售價8萬元。則企業(yè)填列《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》第1欄“按適用稅率計稅銷售額”的“一般貨物、勞務和應稅服務”本月數(shù)是（）萬元。

A、8954

B、10868

C、10720

D、10773.1

【答案】D

【解析】第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額。包含：在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額；稅務、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調整的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。外購貨物用于交際應酬不需要增值稅視同銷售，屬于不得抵扣進項稅額，銷售10年前購入的小汽車屬于簡易征稅范疇。所以第1欄“按適用稅率計稅銷售額”＝7900＋2320÷（1＋13％）＋20＋800＝10773.1（萬元）。

備考2025年稅務師考試應該提上日程了，預約2025年稅務師課程不僅報名可以最高優(yōu)惠300元，同時還有更多超值干貨備考資料免費送給你哦，趕緊行動吧！

資料一：稅務師考試《66道母題》直接刷！

資料二：稅務師考試必背法條，11.15上岸就靠它，速領！

資料三：稅務師5科章節(jié)思維導圖（PDF版）！

資料四：稅務師學霸筆記+沖刺模卷！

更多稅務師考試超值資料包，點擊免費領取