【單項(xiàng)選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％。2022年6月5日，向乙公司賒銷(xiāo)商品500件，單位售價(jià)600元（不含增值稅），單位生產(chǎn)成本480元。甲公司發(fā)出商品并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷(xiāo)期為1個(gè)月，3個(gè)月內(nèi)乙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量，給乙公司開(kāi)具紅字的增值稅專(zhuān)用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，可以合理地估計(jì)退貨率為10％。退貨期滿后，乙公司實(shí)際退回商品60件，則甲公司收到退回的商品時(shí)應(yīng)沖減（）。

A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入36000元

B、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4800元

C、預(yù)計(jì)負(fù)債7200元

D、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅3900元

【答案】B

【解析】實(shí)際收到退回的商品時(shí)：借：預(yù)計(jì)負(fù)債30000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）4680貸：銀行存款40680借：庫(kù)存商品28800貸：應(yīng)收退貨成本24000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4800

備考2025年稅務(wù)師考試應(yīng)該提上日程了，預(yù)約2025年稅務(wù)師課程不僅報(bào)名可以最高優(yōu)惠300元，同時(shí)還有更多超值干貨備考資料免費(fèi)送給你哦，趕緊行動(dòng)吧！

資料一：稅務(wù)師考試《66道母題》直接刷！

資料二：稅務(wù)師考試必背法條，11.15上岸就靠它，速領(lǐng)！

資料三：稅務(wù)師5科章節(jié)思維導(dǎo)圖（PDF版）！

資料四：稅務(wù)師學(xué)霸筆記+沖刺模卷！

更多稅務(wù)師考試超值資料包，點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取