【多項選擇題】甲公司2023年初開始對運貨車輛提取折舊，該車輛原價為40萬元，假定無殘值，會計上采用兩年期直線法提取計提折舊，稅務(wù)口徑認(rèn)可四年期直線法計提折舊。假定每年的稅前會計利潤為100萬元，所得稅率為25％，2023年的暫時性差異反映分錄有（?。?。

A、遞延所得稅資產(chǎn)的借方是2.5萬元

B、遞延所得稅資產(chǎn)貸方是2.5萬元

C、應(yīng)交所得稅貸方是27.5萬元

D、遞延所得稅負債貸方是2.5萬元

E、應(yīng)交所得稅貸方是25萬元

【答案】A,C

【解析】（1）設(shè)備折舊在會計、稅務(wù)上的差異：2023年會計口徑20萬元，稅務(wù)口徑10萬元，可抵扣暫時性差異10萬元；

（2）會計處理如下：2023年稅前會計利潤100萬元，暫時性差異10萬元，應(yīng)稅所得110萬元，應(yīng)交所得稅27.5萬元，遞延所得稅資產(chǎn)2.5萬元，所得稅費用25萬元。

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