【單項(xiàng)選擇題】2018年我國(guó)某集團(tuán)公司境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為400萬元，另外，在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得應(yīng)納稅所得額100萬元，在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得應(yīng)納稅所得額50萬元，A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%，B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%。則下列關(guān)于該集團(tuán)公司企業(yè)所得稅的相關(guān)表述，不正確的是（?。?。

A、按我國(guó)稅法計(jì)算該集團(tuán)公司境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額為137.5萬元

B、A國(guó)所得可抵扣稅額為25萬元

C、B國(guó)所得可抵扣稅額為12.5萬元

D、匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅105萬元

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B，A國(guó)所得可抵扣限額＝100×25%＝25（萬元），在A國(guó)實(shí)際繳納稅額＝100×20%＝20（萬元）＜25萬元，所以A國(guó)所得允許抵扣的稅額為20萬元。

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