【單項(xiàng)選擇題】某居民企業(yè)2023年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元（其中包括臨時工工資5萬元，實(shí)習(xí)生工資15萬元），計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)35.50萬元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2.50萬元，該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　）萬元。

A、0

B、7.75

C、9

D、35.50

【答案】C

【解析】實(shí)習(xí)生和臨時工工資也應(yīng)該作為計(jì)算三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除限額的基數(shù)，所以不需要從工資薪金中扣除扣除。福利費(fèi)扣除限額＝150×14％＝21（萬元），實(shí)際發(fā)生30萬元，準(zhǔn)予扣除21萬元，故調(diào)增9萬元。工會經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2％＝3（萬元），實(shí)際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實(shí)扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×8％＝12（萬元），實(shí)際發(fā)生2.50萬元，可以據(jù)實(shí)扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝9+0+0＝9（萬元）。

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