一、增值稅核心公式（25條）

1. 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

2. 銷項(xiàng)稅額計(jì)算

銷項(xiàng)稅額 = 銷售額 × 適用稅率

3. 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 征收率

4. 進(jìn)口貨物增值稅計(jì)算

應(yīng)納稅額 = 組成計(jì)稅價(jià)格 × 稅率

組成計(jì)稅價(jià)格 = 關(guān)稅完稅價(jià)格 + 關(guān)稅 + 消費(fèi)稅

5. 留抵退稅計(jì)算

允許退還的增量留抵稅額 = 增量留抵稅額 × 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 × 60%（特定行業(yè)可提高至100%）

（其他20條增值稅公式，如進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、差額計(jì)稅、跨境應(yīng)稅行為等略）

二、消費(fèi)稅關(guān)鍵公式（18條）

1. 從價(jià)定率計(jì)稅

應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 比例稅率

2. 從量定額計(jì)稅

應(yīng)納稅額 = 銷售數(shù)量 × 定額稅率

3. 復(fù)合計(jì)稅（卷煙、白酒）

應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 比例稅率 + 銷售數(shù)量 × 定額稅率

4. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格

組成計(jì)稅價(jià)格 = （成本 + 利潤(rùn)） ÷ （1 - 消費(fèi)稅稅率）

5. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格

組成計(jì)稅價(jià)格 = （材料成本 + 加工費(fèi)） ÷ （1 - 消費(fèi)稅稅率）

（其他13條消費(fèi)稅公式，如進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品、批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙稅等略）

三、資源稅與環(huán)境保護(hù)稅（12條）

1. 資源稅從價(jià)計(jì)征

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)稅資源銷售額 × 適用稅率

2. 資源稅從量計(jì)征

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)稅資源銷售數(shù)量 × 適用定額稅率

3. 環(huán)境保護(hù)稅大氣污染物計(jì)算

應(yīng)納稅額 = 污染當(dāng)量數(shù) × 適用稅額

污染當(dāng)量數(shù) = 排放量 ÷ 污染當(dāng)量值

4. 水資源稅計(jì)算公式

應(yīng)納稅額 = 實(shí)際取用水量 × 適用稅額

（其他8條資源與環(huán)境稅公式略）

四、土地增值稅與契稅（15條）

1. 土地增值稅增值額計(jì)算

增值額 = 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入 - 扣除項(xiàng)目金額

2. 土地增值稅應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額 = 增值額 × 適用稅率 - 扣除項(xiàng)目金額 × 速算扣除系數(shù)

3. 契稅應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額 = 計(jì)稅依據(jù) × 適用稅率

4. 房地產(chǎn)交換契稅計(jì)稅依據(jù)

差額支付時(shí)，以差額為計(jì)稅依據(jù)；等額交換時(shí)，免征契稅。

（其他11條土地增值稅與契稅公式略）

五、其他稅種核心公式（17條）

1. 城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)納稅額 = （實(shí)際繳納增值稅 + 消費(fèi)稅） × 適用稅率

2. 教育費(fèi)附加

應(yīng)納附加額 = （實(shí)際繳納增值稅 + 消費(fèi)稅） × 3%

3. 印花稅從價(jià)計(jì)稅

應(yīng)納稅額 = 計(jì)稅金額 × 適用稅率

4. 車輛購(gòu)置稅

應(yīng)納稅額 = 計(jì)稅價(jià)格 × 10%

（其他13條關(guān)稅、船舶噸稅、煙葉稅等公式略）

高效記憶建議

1. 分類歸納按稅種和計(jì)稅方式分組記憶，避免混淆。

2. 案例代入通過(guò)實(shí)際案例練習(xí)公式應(yīng)用，強(qiáng)化理解。

3. 對(duì)比區(qū)分注意相似稅種公式的差異（如增值稅與消費(fèi)稅的復(fù)合計(jì)稅）。

掌握這87條核心公式，能夠覆蓋《稅法（一）》80%以上的計(jì)算考點(diǎn)，建議結(jié)合真題演練鞏固運(yùn)用能力。

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