【單項(xiàng)選擇題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2022年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，本年轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)元（均影響損益），發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異80萬(wàn)元（其中計(jì)入其他綜合收益的差異20萬(wàn)元，其他均影響損益）。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司2022年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅收益為（）萬(wàn)元。

A、40

B、45

C、10

D、-10

【答案】A

【解析】甲公司2022年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅收益=100×25%+（80-20）×25%=40（萬(wàn)元）借：遞延所得稅負(fù)債（100×25%）25遞延所得稅資產(chǎn) （80×25%）20貸：所得稅費(fèi)用40其他綜合收益（20×25%）5

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