對于留抵稅額的相關(guān)問題，財(cái)務(wù)人員都相對比較關(guān)注。那么如果上個(gè)月有留底進(jìn)項(xiàng)稅額，這個(gè)月該怎么做會(huì)計(jì)處理?下面快跟著牛賬網(wǎng)小編一起來了解看看吧!

　　上個(gè)月有留抵進(jìn)項(xiàng)稅額這個(gè)月怎么做會(huì)計(jì)處理?

　　一、期留抵對于會(huì)計(jì)分錄不會(huì)有影響，但月末對應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)兩種結(jié)果。首先，你要對是否需要交稅進(jìn)行計(jì)算;其次，對于明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅及留抵?jǐn)?shù)進(jìn)行查看;最后用上公式本期應(yīng)交增值稅=本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅，最后呈現(xiàn)兩種結(jié)果：

　　1、用公式計(jì)算后，答案為負(fù)數(shù)，則不用交稅。其可作為下一個(gè)月的留抵稅額。

　　2、套進(jìn)公式后，如果答案為正數(shù)，則需要交稅。月末的時(shí)候需對轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行處理：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　二、留抵稅一般公式： 一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

　　三、進(jìn)項(xiàng)稅留抵：如果本月進(jìn)項(xiàng)有留抵，則財(cái)務(wù)人員不用作多交增值稅的相關(guān)處理，如果僅僅是財(cái)務(wù)處理，那么其進(jìn)項(xiàng)稅不用處理。

　　四、留底稅金是累計(jì)的，以后月份的銷項(xiàng)稅額可以進(jìn)行抵扣，且無時(shí)間上的限制。

　　五、如果進(jìn)項(xiàng)稅已認(rèn)證，并沒發(fā)生銷項(xiàng)稅，則可用銷項(xiàng)稅-前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)(留抵到下個(gè)月)

　　六、當(dāng)月份終了時(shí)，當(dāng)月的應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，以 "應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"為借記科目，而貸記科目是 "應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"。

　　因此，應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅存在借方余額。

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