會(huì)計(jì)稅務(wù)的內(nèi)容在處理的時(shí)候很多時(shí)候都要參考相關(guān)稅法的內(nèi)容規(guī)定，只有根據(jù)稅法的相關(guān)內(nèi)容規(guī)定才能夠更加全面的處理企業(yè)所得稅以及其他稅務(wù)的相關(guān)內(nèi)容，但是稅務(wù)內(nèi)容的處理是有加計(jì)扣除的相關(guān)內(nèi)容的，因此為了大家能夠更加全面地了解企業(yè)所得稅的問(wèn)題解答內(nèi)容，今天小編就為大家匯總了一些關(guān)于所得稅匯算清繳加計(jì)扣除的內(nèi)容，那么就讓我們想要知道的小伙伴趕緊和小編一起接著往下看吧！如果各位在學(xué)習(xí)過(guò)程中遇到了自己解決不了的問(wèn)題，都可以來(lái)牛賬網(wǎng)咨詢(xún)?cè)诰€答疑老師，老師將會(huì)第一時(shí)間為您答疑解惑。

項(xiàng)目1:殘疾人工資加計(jì)扣除

企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

企業(yè)就支付給殘疾職工的工資,在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí),允許據(jù)實(shí)計(jì)算扣除;在年度終了進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳時(shí),再依照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除。

項(xiàng)目2:農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除

加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率(扣除率)抵扣稅額+11%x(簡(jiǎn)并稅率前的扣除率-11%)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按下列規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的,憑取得(開(kāi)具)的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票、收購(gòu)發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票,按照11%扣除率計(jì)算當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品(或進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品)的,以取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。

從2017年7月1日起對(duì)增值稅稅率進(jìn)行簡(jiǎn)并以后,農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)稅率由原來(lái)的13%降為11%,同時(shí)規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間,納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。

項(xiàng)目3:研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,在2017年1月1日至2019年12月31?期間:企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照本年度實(shí)際發(fā)生額的50%,從本年度應(yīng)納稅所得額中加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷(xiāo)。

項(xiàng)目4:科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

(1)科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除。

(2)形成無(wú)形資產(chǎn)的,在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。

項(xiàng)目5:土地增值稅加計(jì)扣除

對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè),在繳納土地增值稅時(shí)允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和,加計(jì)20%的扣除。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅,應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”,可作為加計(jì)扣除20%的基數(shù)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋,其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本,作為土地增值稅的扣除項(xiàng)目。既然規(guī)定裝修費(fèi)用可以計(jì)入開(kāi)發(fā)成本,則應(yīng)當(dāng)允許土地增值稅加計(jì)扣除。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售精裝修房,裝修成本可以作為開(kāi)發(fā)成本加計(jì)扣除。從政策的公平性角度考慮,舊房的裝修費(fèi)用,應(yīng)該從裝修完工取得裝修發(fā)票的時(shí)間開(kāi)始每年加計(jì)5%扣除。

以上就是小編關(guān)于所得稅匯算清繳加計(jì)扣除包括哪些內(nèi)容問(wèn)題做出的解答，希望各位小伙伴看完以后都能有所收獲。好的學(xué)習(xí)方法+周密的學(xué)習(xí)計(jì)劃+持之以恒的堅(jiān)持=成功的秘訣!如果你想要學(xué)習(xí)更多關(guān)于會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)的，歡迎來(lái)牛賬網(wǎng)官網(wǎng)解鎖更多會(huì)計(jì)實(shí)操及會(huì)計(jì)考證課程。

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資料二：增值稅、個(gè)稅、社保…網(wǎng)上報(bào)稅申報(bào)流程(電子版分享)

資料三：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會(huì)計(jì)帶，原來(lái)是偷偷學(xué)習(xí)了這個(gè)

資料四：有會(huì)計(jì)證，但沒(méi)有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)該怎么辦？

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