在每年企業(yè)都會對自己的稅務內(nèi)容進行清繳，這樣也能夠為企業(yè)的賬務內(nèi)容以及稅務內(nèi)容進行一個全面的整理，但是在年度的時候?qū)ζ髽I(yè)的稅務內(nèi)容進行清繳，就需要了解到匯算清繳都需要處理哪些內(nèi)容，需要準備哪些資料，只有了解匯算清繳的流程內(nèi)容了，才能夠在處理的時候更加的得心應手，因此今天小編就為大家匯總了一些關(guān)于所得稅年度匯算清繳的內(nèi)容，想要了解的小伙伴就和小編一起接著往下看吧，希望對大家有所幫助。

1、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料

納稅人于年度終了后45日內(nèi)以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表(包括納稅調(diào)整項目表、減免項目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等等)，向主管稅務機關(guān)辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，并應當附送以下相關(guān)資料：

A、財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財務資料;

B、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證;

C、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

D、境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;

E、主管稅務機關(guān)要求報送的其他有關(guān)證件、資料。

2、稅務機關(guān)受理申請，并審核所報送材料

A、主管稅務機關(guān)接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經(jīng)審核其名稱、電話、地址、銀行帳號等基本資料后，若發(fā)現(xiàn)應由主管稅務機關(guān)管理的內(nèi)容有變化的，將要求納稅人提供變更依據(jù);如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復印件移交主管稅務機關(guān)。

B、主管稅務機關(guān)對申報內(nèi)容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進行納稅調(diào)整等。審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調(diào)整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關(guān)的通知作出相應的修正。

C、主管稅務機關(guān)經(jīng)審核確認無誤后，確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

3、主動糾正申報錯誤

納稅人于年度終了后45日內(nèi)辦理了年度納稅申報后，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定：納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內(nèi)稅務機關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的，可以填報《企業(yè)所得稅自查申報表》向稅務機關(guān)主動申報糾正錯誤，稅務機關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

4、結(jié)清稅款

納稅人根據(jù)主管稅務機關(guān)確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。

5、辦理延期繳納稅款申請

A、水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財產(chǎn)等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關(guān)出具的事故證明;

B、因國家調(diào)整經(jīng)濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關(guān)政策調(diào)整的依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。

以上就是小編關(guān)于企業(yè)所得稅年度所得稅匯算清繳的方法問題做出的解答，希望各位小伙伴看完以后都能有所收獲。好的學習方法+周密的學習計劃+持之以恒的堅持=成功的秘訣!如果你想要學習更多關(guān)于會計相關(guān)知識的，歡迎來牛賬網(wǎng)官網(wǎng)解鎖更多會計實操及會計考證課程。

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