會計稅務(wù)的內(nèi)容處理一直都是會計人員工作的過程中需要全面處理的，稅務(wù)的內(nèi)容也都是和我們的生活息息相關(guān)的，并且我們國家對稅務(wù)的相關(guān)內(nèi)容規(guī)定是非常嚴格的，所以我們在處理企業(yè)很多稅務(wù)內(nèi)容的時候都需要考慮很多因素，因此為了大家能夠更加全面的處理企業(yè)稅務(wù)的內(nèi)容，今天小編就為大家匯總了一些關(guān)于所得稅預(yù)繳和匯算清繳的問題解答內(nèi)容，想要了解的小伙伴就和小編一起接著往下看吧，希望對大家有所幫助。

一、企業(yè)預(yù)繳所得稅會計處理

根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策，不論內(nèi)資企業(yè)所得稅，還是外資企業(yè)所得稅，其稅率均是按年設(shè)計，但為了保證國家的財政支出，納稅人就要按主管稅務(wù)機關(guān)確認的納稅期預(yù)繳所得稅。內(nèi)資企業(yè)可按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)要按季預(yù)繳企業(yè)所得稅。

二、企業(yè)所得稅匯算清繳的會計處理

根據(jù)國家稅務(wù)總局頒布的《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，年末，企業(yè)應(yīng)認真進行所得稅匯算清繳。企業(yè)所得稅的匯算清繳，由納稅人自行計算年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅額，根據(jù)預(yù)繳稅款情況，計算全年應(yīng)繳、應(yīng)退稅額，并填寫納稅申報表，在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)進行年度納稅申報，也可以委托社會中介機構(gòu)代理申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)受理并審核后，辦理結(jié)算稅款手續(xù)。之后，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)選案標準、平時及審核中掌握的情況，有針對性地進行納稅檢(稽)查。企業(yè)所得稅匯算清繳，應(yīng)以企業(yè)會計核算為基礎(chǔ)，以稅收法規(guī)為依據(jù)。

匯算清繳所得稅的會計處理：

(一)采用“應(yīng)付稅款法”

?計算出應(yīng)繳或應(yīng)補繳的所得稅時：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

?實際上繳稅款時：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

?實際收到退回的多繳稅款時，作與上述方向相反的會計分錄。

(二)采用“納稅影響會計法”

?計算出應(yīng)繳的所得稅時，需減去(或加上)本期發(fā)生的遞延稅款：

借：所得稅、遞延稅款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅(或貸：遞延稅款)

?實際上繳稅款時

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

三、所得稅減免與納稅調(diào)整的會計處理

(一)減免所得稅的會計處理對于減免的所得稅，企業(yè)不應(yīng)該將其重新納入損益計算中，進行利潤或股利分配。如重新納入損益計算，不僅使企業(yè)提供的會計信息不實，而且也是對國有企業(yè)或國家有投資的企業(yè)的國有資產(chǎn)的一種流失。因此，企業(yè)應(yīng)正確地進行減免所得稅的會計處理。如果不是法定減免，企業(yè)應(yīng)該將減免稅額記入“資本公積”。

?先計后退的會計處理

?計提所得稅時：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

?減免所得稅時：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：資本公積或盈余公積等。

?先繳后退的會計處理

?計提所得稅時：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

?上繳所得稅時：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

?收到退款時：

借：銀行存款

貸：所得稅

?法定直接減免，不作會計處理。

以上就是小編關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳的內(nèi)容操作問題做出的解答，希望各位小伙伴看完以后都能有所收獲。好的學習方法+周密的學習計劃+持之以恒的堅持=成功的秘訣!如果你想要學習更多關(guān)于會計相關(guān)知識的，歡迎來牛賬網(wǎng)官網(wǎng)解鎖更多會計實操及會計考證課程。

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