會計(jì)稅務(wù)的內(nèi)容處理一直都是會計(jì)人員工作的過程中需要全面處理的，稅務(wù)的內(nèi)容也都是和我們的生活息息相關(guān)的，并且我們國家對稅務(wù)的相關(guān)內(nèi)容規(guī)定是非常嚴(yán)格的，所以我們在處理企業(yè)很多稅務(wù)內(nèi)容的時(shí)候都需要考慮很多因素，因此為了大家能夠更加全面的處理企業(yè)稅務(wù)的內(nèi)容，今天小編就為大家匯總了一些關(guān)于所得稅預(yù)繳和匯算清繳的問題解答內(nèi)容，想要了解的小伙伴就和小編一起接著往下看吧，希望對大家有所幫助。

一、企業(yè)預(yù)繳所得稅會計(jì)處理

根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策，不論內(nèi)資企業(yè)所得稅，還是外資企業(yè)所得稅，其稅率均是按年設(shè)計(jì)，但為了保證國家的財(cái)政支出，納稅人就要按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的納稅期預(yù)繳所得稅。內(nèi)資企業(yè)可按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)要按季預(yù)繳企業(yè)所得稅。

二、企業(yè)所得稅匯算清繳的會計(jì)處理

根據(jù)國家稅務(wù)總局頒布的《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，年末，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行所得稅匯算清繳。企業(yè)所得稅的匯算清繳，由納稅人自行計(jì)算年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅額，根據(jù)預(yù)繳稅款情況，計(jì)算全年應(yīng)繳、應(yīng)退稅額，并填寫納稅申報(bào)表，在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年度納稅申報(bào)，也可以委托社會中介機(jī)構(gòu)代理申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理并審核后，辦理結(jié)算稅款手續(xù)。之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)選案標(biāo)準(zhǔn)、平時(shí)及審核中掌握的情況，有針對性地進(jìn)行納稅檢(稽)查。企業(yè)所得稅匯算清繳，應(yīng)以企業(yè)會計(jì)核算為基礎(chǔ)，以稅收法規(guī)為依據(jù)。

匯算清繳所得稅的會計(jì)處理：

(一)采用“應(yīng)付稅款法”

?計(jì)算出應(yīng)繳或應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

?實(shí)際上繳稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

?實(shí)際收到退回的多繳稅款時(shí)，作與上述方向相反的會計(jì)分錄。

(二)采用“納稅影響會計(jì)法”

?計(jì)算出應(yīng)繳的所得稅時(shí)，需減去(或加上)本期發(fā)生的遞延稅款：

借：所得稅、遞延稅款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅(或貸：遞延稅款)

?實(shí)際上繳稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

三、所得稅減免與納稅調(diào)整的會計(jì)處理

(一)減免所得稅的會計(jì)處理對于減免的所得稅，企業(yè)不應(yīng)該將其重新納入損益計(jì)算中，進(jìn)行利潤或股利分配。如重新納入損益計(jì)算，不僅使企業(yè)提供的會計(jì)信息不實(shí)，而且也是對國有企業(yè)或國家有投資的企業(yè)的國有資產(chǎn)的一種流失。因此，企業(yè)應(yīng)正確地進(jìn)行減免所得稅的會計(jì)處理。如果不是法定減免，企業(yè)應(yīng)該將減免稅額記入“資本公積”。

?先計(jì)后退的會計(jì)處理

?計(jì)提所得稅時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

?減免所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：資本公積或盈余公積等。

?先繳后退的會計(jì)處理

?計(jì)提所得稅時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

?上繳所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

?收到退款時(shí)：

借：銀行存款

貸：所得稅

?法定直接減免，不作會計(jì)處理。

以上就是小編關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳的內(nèi)容操作問題做出的解答，希望各位小伙伴看完以后都能有所收獲。好的學(xué)習(xí)方法+周密的學(xué)習(xí)計(jì)劃+持之以恒的堅(jiān)持=成功的秘訣!如果你想要學(xué)習(xí)更多關(guān)于會計(jì)相關(guān)知識的，歡迎來牛賬網(wǎng)官網(wǎng)解鎖更多會計(jì)實(shí)操及會計(jì)考證課程。

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