導語：辦理一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人的注意事項有哪些？納稅人有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分，但是這也不是絕對的，一般納稅人可以轉登記為小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人亦可以升級為一般納稅人，那納稅人在辦理一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人的時候需要注意哪些問題呢？下面大家就和小編一起來詳細了解一下有關辦理一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人的注意事項有哪些的相關問題解答吧。

 

辦理一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人的注意事項有哪些？

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

 

2.文書表單可在上海市稅務局網站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。

 

3.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

 

4.轉登記日前經營期不滿12個月或者4個季度的，按照月(季度)平均應稅銷售額估算累計應稅銷售額。

 

5.一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人(以下稱轉登記納稅人)后，自轉登記日的下期起(按季申報納稅人自下一季度開始;按月申報納稅人自下月開始)，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅;轉登記日當期仍按照一般納稅人的有關規(guī)定計算繳納增值稅。

 

6.轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。

 

7.轉登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，自轉登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，調整轉登記日當期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。轉登記納稅人因稅務稽查、補充申報等原因，需要對一般納稅人期間的銷項稅額、進項稅額和應納稅額進行調整的，按照上述規(guī)定處理。

 

8.轉登記納稅人可以繼續(xù)使用現有稅控設備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設備和增值稅發(fā)票。

轉登記納稅人自轉登記日的下期起，發(fā)生增值稅應稅銷售行為，應當按照征收率開具增值稅發(fā)票;轉登記日前已辦理增值稅專用發(fā)票票種核定的，繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統自行開具增值稅專用發(fā)票;銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應當按照有關規(guī)定向稅務機關申請代開。

 

9.轉登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補開的，應當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發(fā)票;發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍字發(fā)票記載的內容開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的，先按照原藍字發(fā)票記載的內容開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

 

10.自轉登記日的下期起連續(xù)不超過12個月或者連續(xù)不超過4個季度的經營期內，轉登記納稅人應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號公布)的有關規(guī)定，向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

 

11.曾在2018年選擇過轉登記的納稅人，重新登記為一般納稅人的，在2019年仍可選擇轉登記;2019年選擇轉登記的納稅人，再次登記為一般納稅人后，不得再轉登記為小規(guī)模納稅人。

 

以上就是牛賬網會計培訓班小編有關辦理一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人的注意事項有哪些？給出的解答，希望對大家有所幫助。如果大家還想要了解更多有關會計類的相關知識的，敬請關注牛賬網吧。

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