會計開具小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票熱點問題解讀

【問題1】小規(guī)模納稅人免征增值稅政策調整后，自開專用發(fā)票的標準是否同步提高？

　　答：自2020年2月1日起，所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標準的限制。（《國家稅務總局關于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍等事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第8號）、《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第33號））。



【問題2】月銷售未超10萬元的小規(guī)模納稅人能否放棄使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)？

　　答：免征增值稅政策調整后，已經使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以自愿選擇是否繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開具增值稅發(fā)票。





【問題3】小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元開具增值稅普通發(fā)票，稅率是顯示實際征收率還是顯示***？

　　答：對于小規(guī)模納稅人自行開具和向稅務機關申請代開的增值稅普通發(fā)票，稅率欄次顯示為適用的征收率；對于增值稅小規(guī)模納稅人向稅務機關申請代開增值稅普通發(fā)票，如月代開發(fā)票金額合計未超過10萬元，稅率欄次顯示***。




【問題4】小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元開具增值稅專用發(fā)票，稅率如何顯示？

　　答：小規(guī)模納稅人自行開具或向稅務機關申請代開的增值稅專用發(fā)票，稅率欄次顯示為適用的征收率。

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